法人税別表4

1 ：たっかー：03/09/27 22:54 ID:tb7gPPzh.net

初歩的な質問ですみません。
法人税の所得金額を求める際､別表4において〔税引き後当期純利益〕
から始めるのは何故ですか？
このように計算された所得に税率を掛けると、税金を二重計上しているように
感じるのですが･･･
だれか､法人税の分かる方いましたら教えて下さい｡｡
お願いします。

246 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/05/16(土) 16:08:23 ID:xyNzjBqZ.net

>>244
とれない

247 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/05/19(火) 00:58:44 ID:XFJbr6sz.net

そして翌年とれる

248 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/07/29(水) 22:36:19 ID:+Pl/VeWd.net

別表8の��25の総資産の帳簿価額って繰延税金資産を加算することになってるけど、
所得が確定しないと繰延税金資産は確定しない（未払事業税が確定しない為）と思うんだけど。
つまり、別表4が確定して初めて別表8も作れるってこと？これってＥＸＬＥでよく言う循環関数に
陥ってないかな。うちの担当の会計士さんに聞いてもよく解らないようだし。だれか教えて下さい。

249 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/07/29(水) 22:49:08 ID:soPcuYbR.net

>>248
2回くらい計算しなおして、後はpassなんてところも多いです。

250 ：訂正：2009/07/29(水) 22:50:50 ID:soPcuYbR.net

>>249
「多いです」→「あります」

251 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/07/29(水) 22:51:36 ID:LbfUYuAl.net

>>248
循環してる。
繰り延べ資産の大きさに合わせて>>249のﾚｽのように適当に切る。
非上場なら1回だけのところが多いと思う。

252 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/07/29(水) 22:54:42 ID:+Pl/VeWd.net

>>249
>>251有難うございます。やっぱり適当でいいんだ。

253 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/10/21(水) 07:51:36 ID:NHijWeGf.net

適格合併にて子会社を買収しました。
BS科目は簿価で引き継ぎ、資本金などは当初のもつ子会社への出資金と相殺しましたが、
合併差益がでておりPLに計上されています。
税務上は減算となりますが、これは社外流出で良いのでしょうか。
留保にすると永久に別５にマイナスで残ってしまいます。よろしくお願いします。

254 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/10/21(水) 15:37:33 ID:33vfn1E0.net

>>253
留保となります。
別表5は残して良いです。
資本金等の明細とバランスします。

255 ：253：2009/10/21(水) 16:52:23 ID:NHijWeGf.net

>>254
さっそくのご回答ありがとうございます。
上司に聞いたところ社外流出だと言われてます…。
なにか参考図書などありましたらご教授ください。

256 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/10/21(水) 17:37:02 ID:33vfn1E0.net

ネット上だと税理士法人トーマツの記事が丁寧でした。
第１回、2回を読めば用は足りるかと。

ケース別に学ぶ 組織再編の申告調整―別表四・五（一）の記載を中心に
http://www.tohmatsu.com/view/ja_JP/jp/knowledge/k-contribution/article/82f44106d03e1210VgnVCM200000bb42f00aRCRD.htm#3

257 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2009/10/27(火) 18:13:09 ID:WDrGlSOS.net

>>256
お返事遅くなり申し訳ありません。教えていただきありがとうございました。
ものすごく難しいですね。税理士と契約しておらずとても不安です。
当社では設例４になります。子会社は資本準備金がないので
合併前のBSの資本の部の合計から当社の出資金で計上しているものを
差し引きした額を全て合併差益で計上しています。
そうなると合併差益が全て別表５にマイナス留保となりますが、
これはずっと残ったままになりますが、仕方ないということで
よろしいのでしょうか？

258 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/03/05(金) 19:29:00 ID:8agexn+Y.net

>>19
同一事業年度の中で取得と消却があったと仮定して話を進める。

会社側の仕訳
（利益積立金額）1,000　　（現金預金）1,000

税務上の仕訳
（資本金等の額）700　　（現金預金）1,000
（利益積立金額）300

したがって修正仕訳は
（資本金等の額）700　　（利益積立金額）700
となる。

これにより別表五（一）の記載は以下のようになる。

�T　利益積立金額の計算に関する明細書
　区分　　　　　�@　　　　�A　　　　�B　　　　�C
資本金等の額　　　　　　　　　　　　700　　　700

�U　資本金等の額の計算に関する明細書
　区分　　　　　�@　　　　�A　　　　�B　　　　�C
利益積立金額　　　　　　　　　　　△700　　△700

別表四における調整はない。

259 ：258：2010/03/05(金) 19:37:40 ID:8agexn+Y.net

失礼。
別表四においても若干記載をしなければならない。

みなし配当300をしているわけだから、
別表四の社外流出欄の一番上の「配当」という欄に
「300」と記載しなければならない。

260 ：258：2010/03/05(金) 20:42:01 ID:8agexn+Y.net

>>258>>259の説明は相対取引の場合ね。

261 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/03/05(金) 23:23:12 ID:DVmy86Av.net

別表5が一番ややこしい

262 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/03/06(土) 20:58:51 ID:m+4rpaTI.net

○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○
このレスをみたあなたは・・・３日から７日に
ラッキーなことが起きるでしょう。片思いの人と両思いになったり
成績や順位が上ったりetc...でもこのレスをコピペして別々のスレに
５個貼り付けてください。貼り付けなかったら今あなたが１番起きて
ほしくないことが起きてしまうでしょう。
コピペするかしないかはあなた次第...
○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○。・。○

263 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/04/22(木) 22:58:04 ID:rqg2g30k.net

中国共産党　日本支部　民主党がまたまた中国様の為に動き出しました！

【経済】鳩山政権、外資「法人税ゼロ」検討　6月にまとめる成長戦略の目玉として　入国手続の簡素化も★３
http://tsushima.2ch.net/test/read.cgi/newsplus/1271924708/1001-1100

日本企業、潰す気　満々

中国に乗っ取らせる気　満々の民主党　鳩山売国オールスター内閣

264 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/06/17(木) 06:09:55 ID:CEuUuHdh.net

決算の時

損金経理による納付
充当金取り崩しによる納付

これによって別表四と五がどのように異なる記載になるのかわかりません。。
誰か教えて下さい。中間申告ありで。

265 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/07/18(日) 11:14:52 ID:+yACpQ+K.net

別表5が一番ややこしい

266 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/07/18(日) 23:59:19 ID:6iTpeJb6.net

５（２）は書き方色々あるので面倒ではある

267 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2010/07/31(土) 02:00:45 ID:OTBIz+a7.net

加算原産とｋうぜえ

268 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/01/21(金) 10:10:50 ID:x0pC8+qf.net

え？

269 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/04/10(日) 16:44:36.19 ID:xt3p5fQh.net

他のスレで法人税と義援金のことが書いてあったからもってきた

168 ：目のつけ所が名無しさん：2011/04/10(日) 00:18:43.50
ネットポイント義援募金の総額：877万3743円
せこいよビックカメラ。

・「ビックネットポイント」以外での募金は承っておりません。
・領収書の発行および税金控除の対象とはなりません。

仕掛けはこうだ！
ポイントは負債、ポイントが減ればビックとしては負債が減る。
お客からのポイント分を寄付して、寄付金控除として割り当てる。
損金算入で税金優遇措置を受けることができる。
寄付したお客は、確定申告で寄付金控除ができない。

結論：自らは対して血を流さずに、お客の金（＝ポイント）を使ってで法人税を少なくする。
寄付金控除すれば、所得から減らすことができるので、確定申告用に領収書をもらおう。

270 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/04/21(木) 12:55:12.23 ID:faDxDNKR.net

>>36
こういう場合、数字はどこ入れとくの？
無記入ＯＫ？

271 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/04/25(月) 14:21:45.54 ID:TQDMIFdi.net

>>270
概算でキャップ載せて申告書作ってして
後で還付するケースが多いんでないかな

272 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/10/04(火) 23:25:44.05 ID:ogGGIAfd.net

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273 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2011/12/23(金) 16:36:52.37 ID:Yy8DObIg.net

別表調整について質問です。

課税所得がゼロで、受取利息の源泉分（国税と地方税）が還付になるのですが、
仕訳は源泉分を当初は仮払税金、期末に未収入金に振替えてます。

この場合の別表四の処理は、仮払税金認定損（減・留保）、損金計上住民税利子割額（加、留）
法人税額から控除される所得税額（加、流出）で合ってますでしょうか？

274 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2012/08/19(日) 17:37:31.89 ID:iIwTasbu.net

>>273
あってます。

275 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2013/09/06(金) 13:54:39.68 ID:PrdYdNK4.net

八ヵ月後とかみてねえだろｗ
復興増税のせいで利子割還付の計算すげーめんどくせー源泉の比じゃねえわ

276 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2013/09/08(日) 16:34:11.01 ID:nh2QTNNb.net

>>275
7末決算で初めての復興税だけど面倒くさいね。
概況書とか摘要額明細とかどんどん面倒になる。

277 ：無罪です：2013/10/22(火) 22:55:59.41 ID:aRrHu941.net

一部報道において、大阪国税局より、当法人理事長である小山英夫が、所得税の申告漏れを指摘されたことが報じられております。

　平成19年に、内紛の絶えない病院の経営権を引き受け、
その後、他法人に同病院の経営を引き継いだという事実がありますが、これら一連の行為は、現に実在する株式会社A社が行ったものであり、小山英夫ら個人が行ったものではありません。
これは、一連の行為に関する契約書その他関係書類や
金員の流れを見れば余りにも明らかです。

　ところが、大阪国税局は、これら一連の行為は、株式会社A社の行為ではなく、すべて小山英夫ら個人が行ったものであるとして、
個人に対して所得税の課税処分を行ったものです。
この課税処分は、始めに課税ありきという予断のもとに行われた
極めて異常な課税処分であり、違法であることは明白です。
そこで、課税処分を受けた小山英夫らは、
現在、弁護士等に依頼して異議申立てを行い審理中であり、
近い内にはこの課税処分は取り消されるものと信じています。
いずれにせよ、報道された課税処分は当法人には
全く関係のない問題ですので、
関係者の皆様におかれましてはご心配なきようお願い致します。

学校法人 藍野学院
理事長 小山 英夫

278 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2013/12/21(土) 13:28:43.67 ID:cP3gTiiz.net

前期の業績が悪くて中間納付から還付となった。
別表５（２）の期末納税充当金がマイナスになって
別表５（１）で還付法人税等として増で加算して
未納法人税等の確定を０でいいんだよね？

279 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/01/31(土) 00:06:34.44 ID:9tw7A2cA.net

受験時代にあったスレ

280 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/08/15(土) 20:35:33.44 ID:NXZ9JxFT.net

就労移行支援事業所は、利用者1名×1日で行政から1万円前後の補助金が出てるんだよね。。

281 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2018/02/19(月) 08:53:03.57 ID:J+vEhSD5.net

中学生でもできるネットで稼げる情報とか
参考までに書いておきます
グーグル検索⇒『金持ちになりたい　鎌野介メソッド』

280JQ

282 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2018/10/12(金) 04:26:02.05 ID:3KkRDbyK.net

すごくおもしろい稼ぐことができるホームページ
参考までに書いておきます
みんながんばろうねぇ『羽山のサユレイザ』で

5J7

283 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2019/12/06(金) 04:10:36 ID:aD3/3t68.net

>>51
うむ

284 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2019/12/06(金) 04:24:09.94 ID:aD3/3t68.net

>>140
頑張れ

285 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2019/12/06(金) 04:36:10.72 ID:aD3/3t68.net

>>279
合格おめでとう

286 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2020/08/05(水) 04:44:23.05 ID:W8Yq6oOJ.net

＜生涯賃金が多い主な大学＞

東京六大学で比較

東京大学　4億6126万円
慶應義塾　4億3983万円
早稲田大　3億8785万円
法政大学　3億8103万円
明治大学　3億7688万円
立教大学　3億7551万円

大卒平均　2億8653万円
(日刊SPA！2017.7.16)

287 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2022/03/03(木) 00:29:27.57 ID:DPWikgQk.net

（世界的な雇用主による卒業生評価）
http://www.topuniversities.com/university-rankings/asian-university-rankings/2021
EMPLOYER REPUTATION RANKING （世界的な雇用主による卒業生評価）
★私立大学
アジア順位　　大学名　　スコア
　001　　　　　東京大　100.00
　005　　　　　京都大　099.82
　008　　　　　早稲田　099.35★
　013　　　　　東工大　098.78
　016　　　　　慶應大　097.92★
　020　　　　　大阪大　095.88
　022　　　　　一橋大　095.14
　025　　　　　東北大　092.91
　028　　　　　九州大　088.71
　030　　　　　北海道　087.23
　043　　　　　名古屋　081.12
　065　　　　　神戸大　065.87
　097　　　　　明治大　045.75★
　112　　　　　同志社　040.07★
　130　　　　　広島大　033.29
　132　　　　　青学大　032.46★
　134　　　　　横国大　031.93
　153　　　　　関西大　06.54★
　164　　　　　中央大　024.57★
　166　　　　　立教大　024.3★
　182　　　　　東海大　021.31★
　192　　　　　関学大　019.31★
　194　　　　　大市大　019.05
　
（1）その大学に対する世界中の4万4000社にも及ぶ雇用者の評価
（2）その大学の2万9000人の卒業生の活躍度（3）その大学と主要企業との共同研究実績
（4）その大学の企業などの学内採用活動　（5）その大学の卒業生の就職率

288 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2022/08/04(木) 21:48:45 ID:ei93kNEk.net

きちんとした学歴と経歴の専門家へ依頼することが最高のパフォーマンス。

取締役の責務だ。

バカに依頼して会社潰して路頭に迷うことを避けよ。

自殺行為だ。

289 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2023/01/17(火) 16:23:26.24 ID:44sYIKjo.net

https://i.imgur.com/tJYssy4.jpg
https://i.imgur.com/85tiD2l.jpg
https://i.imgur.com/VMxVnBq.jpg
https://i.imgur.com/NKaUR6d.jpg
https://i.imgur.com/3KiQ5ZI.jpg
https://i.imgur.com/DZKBX8E.jpg
https://i.imgur.com/PvZ9ceO.jpg
https://i.imgur.com/A9apYwS.jpg
https://i.imgur.com/24kJ9kY.jpg
https://i.imgur.com/trWtDvw.jpg
https://i.imgur.com/KbI1LtS.jpg
https://i.imgur.com/o23lIdD.jpg

290 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2023/01/17(火) 17:39:37.49 ID:AewvU5yN.net

書けた！

291 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2023/10/07(土) 22:07:55.29 ID:I4cThMdB.net

大蔵国税三田会

292 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2024/01/31(水) 07:02:47.39 ID:vmfw827L.net

文藝春秋2023年11月号

最強の学閥パワーを解剖する
慶應義塾の人脈と金脈
1 いたるところに三田会あり　─その人脈
2 鉄の結束ゆえの驚異の集金力　─その金脈
3 塾の核心・幼稚舎は謎だらけ　─勉強は教えない、終生の友をつくれ
4 三田会は福澤諭吉のピンチから生まれた　─「社中協力」に魂を入れた西南戦争　片山杜秀
5 甲子園優勝の陰に日吉倶楽部あり　─強さの秘密は髪型や推薦入試だけではない　柳川悠二
6 生涯の師と友を得た　─松竹・迫本淳一会長インタビュー

293 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2024/02/02(金) 01:00:56.42 ID:ZuR8oRgN.net

出身大学
　「人間力」重視の採用を行っている結果、出身大学（院）も多様です。
　平成20年以降、24大学（院）から97名を採用しています。

国公立大学
北海道大学、東北大学、東京大学、一橋大学、東京外国語大学、千葉大学、金沢大学、信州大学、名古屋大学、京都大学、大阪大学、神戸大学、岡山大学、広島大学、九州大学、大阪市立大学
私立大学
慶応大学、早稲田大学、上智大学、中央大学、東京理科大学、明治大学、立命館大学、同志社大学

国税庁総合職　採用実績
https://www.nta.go.j...imukei/date/data.htm

294 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2024/04/01(月) 21:18:09.60 ID:8re564lR.net

2023年度
税理士試験合格者
官報合格者は
8.4％

295 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2024/04/06(土) 22:32:40.65 ID:+1wFGXX4.net

はぁ、明細書添付要件とか
何にもわかってないくせに偉そうに
絡んでくるアホの相手はガチで疲れるｗ